浅议如何加强烟叶生产经营的内控监管

　　关键词：加强烟叶，生产经营，内控
　　内容摘要：近年来我市局为了规范烟叶生产经营活动,切实改善烟叶市场环境,维护国家和消费者利益,重点开展整顿和规范烟叶生产经营秩序工作,一方面加大查处案件的力度,打击非法经营行为；另一方面建立健全制度,规范生产经营业务、核算流程,保证烟叶生产经营秩序的稳定。笔者对如何适应烟草行业的改革和发展步伐，规范烟叶生产经营，加强内部监管，结合工作实际，谈谈一些做法和认识：
　　一、目前烟草行业烟叶生产经营管理现状
　　随着烟草行业企业组织和全国卷烟产品结构的调整，以及品牌战略的扩张的实施，烟叶成为商业经济新增长点，充分发挥烟叶原料对行业改革与发展的支撑作用,规范市场经济秩序,实现烟叶生产健康持续稳定发展成为烟草发展的一项重大而紧迫的任务。随着国家局烟叶专项治理整顿的深入开展，原在经营环节出现的从烟贩手中收购烟叶；个别单位违规存储烟叶、工商交接中烟叶等级评定违规；邻地区跨地域收购、烟叶跨地区流动；压级压价收购或抬级收购的违纪违规现象得到了有效遏制，经济秩序明显好转。但不按合同收购、不执行全等级收购；实行价外补贴，导致收购价格混乱，烟叶物资管理混乱，生产扶持支出、救灾资金使用管理不透明、不公开等不规范现象依然存在，主要表现在以下两个方面：
　　（一）、烟用物资的管理不规范。烟用物资主要包括烟用肥料、塑料薄膜、农药、种子等，由烟草公司统一采购，再以原价或折价或无偿供应给烟农，现在对烟农的扶持主要体现在烟用物资的优惠，仅此一项的扶持每年支出达到上千万元。所以规范对烟用物资的管理显得尤为重要，但长期以来，从物资采购--物资入库--供应销售--货款回笼--物资报损各个环节的业务及核算流程关系都未予理顺。主要有以下几点：
　　1、在采购方面，现主要由省公司根据各营销中心每年上报的计划亩数确定采购量，由省公司组织统一采购，由于此项数字都是在每年烟叶计划任务下达前上报，各产烟县对种植的面积估计不准，考虑以后补货难的情况下往往出现多报，在调查中我们就发现一些营销中心库存积压很大，肥料、农药等又是时效性短的物资，积压很容易造成资产损失。
　　2、在入库方面由于票货不同行，物资不通过分公司直接发往各营销中心，一些物资在销售完后发票还未到，分公司本级不能及时掌握、反映物资的购销存情况。其次在物资的销售、供应上，手续不完备，扶持不透明、公开。烟用物资在各烟站的销售时不给烟农开具相关票据，并且优惠价格不明，致使一些烟农对我们的政策认识不够，并且由于管理上漏洞，一些我们烟草的内部人员利用优惠政策不公开抬高价格从中渔利，一些扶持未真正用于烟叶生产上，用在提高烟农收入，体现烟草行业对烟农的真正关怀。
　　3、烟用物资的货款回笼上存在赊销的行为。一些营销中心还是沿用老方法，产前投入物资赊销给烟农，收购时在烟叶款中抵回，此种做法在烟叶受灾时，存在资金风险。
　　4、烟用物资的报损随意。肥料、农药在运输、储藏中会有一定的损耗，但其损耗应在一个合理损耗系数内，有些产烟县利用烟用物资时效性短的特性，通过地方税务关系，将有效的物资，一次报损摊入成本，一些物资有物无帐，成为游离于帐外的资产,有些单位将物资变后形成小金库,或中饱私囊。
　　（二）、体外不规范经营由明转暗。烟叶生产的重点在于烟叶收购,规范烟叶收购关系到烟厂、烟农、地方政府、烟草部门四方利益，随着国家局五条纪律、七个不准的出台，对烟叶收购实行入户预检，按密码、合同收购。原来无合同异地收购烟叶，毗邻地区跨地域收购、烟叶跨地区流动的行为得到有效遏制，但一些收购站为个人谋取私利，与烟贩勾结收烟贩烟，不按合同收购，挂站搭站烟，烟站人员互相串通过称时抬烟压称，虚开烟叶收购收发票和擅自提级提价套取现金，对烟农烟叶压级压价，提高从非法渠道收购的烟叶等级及数量。虚报受灾面积，套取救灾款的现象仍存在，严重损害烟农及国家的利益。
　　二、存在问题原因分析
　　 在烟叶生产经营环节存上述不规范的现象究其原因主要有以下几方面：
　　1、对规范烟叶产业重要性认识不足。长期以来在商业环节存在轻烟叶,重卷烟的的现象,在每年目标考核中烟叶也未列入重要的指标,烟叶生产经营又是一项投入多,技术含量高,风险大的产业,所以很多地方对烟叶的生产经营的规范经营不够重视,有的单位为完成上级、地方的任务,虚报亩数和产量,从其他非法渠道购进烟叶,一些人内部工作人员钻管理空子,循私舞弊、弄虚作假从中谋取个人私利，这也是制约烟叶产业持续稳定发展的重原因。
　　2、制度不健全，内控不严密。近年来，随着对卷烟的规范经营、财经秩序的大力整顿，及信息化水平的提高，卷烟环节的内控监管日趋完善，但烟叶上相对薄弱，表现在一是制度上对烟叶生产经营的各个环节的内控管理从上到下没有统一完整规定，对业务流程未明确规定。二是信息化程度不高，现在虽然对烟叶收购实行电脑开票，数据传送，但对烟用物的购销存，资金回笼与收购资金拨付没通过软件实现数据共享并和银行进行对接，现在一些收购资金的付款方式还是通过各站点现金支付，这样造成一些资金，物资在基层可人为调节，存在资金风险。
　　三、规范烟叶生产经营，加强内部监管的主要措施
　　（一）、加强学习教育，提高对规范生产经营重要性的认识。
　　在广大干部职工开展对《五条纪律》和《七条要求》的学习，明确岗位职责，做到警钟长鸣，充分认识到规范是切实维护国家、烟农利益，树立烟草形象，捍卫烟草专卖法的尊严。领导干部要率先垂范，自我监督，树立正确的科学发展观和政绩观，克服本位主义，短期效益主义，要从大局出发，烟草发展的长远利益出发，严格自律，认真贯彻落实上级规范经营的要求。
　　（二）、健全管理制度，完善业务和财务核算流程，强化内部监管。
　　近年来，经过多次调查研究，赣州烟草分公司建立一套完善的内部监管制度和烟叶生产经营的考核机制。对烟叶生产物资的采购、销售、货款回笼，物资报损，烟叶收购、清选、储运、调拨各个环节流程及核算严格的规范程序，特别是对烟用物资的全过程管理形成分公司——县营销中心——烟叶收购站各级的相扣的内控监管，对烟农的扶持救灾政策在各烟站予公示，增加透明度，接受群众的监督，并加强审计、监察监督。物资扶持通过开具的销售票予以体现，在票上必须明确免费供应金额数量、优惠供应的金额数量，原价供应的金额数量，烟农签字予以确认，烟用物资严禁赊销。各级烟站、营销中心、分公司建立库存商品备查帐、对其核算列入主营业务收支。在规范流程运作一段时间后，拟开发出一套烟用物资销售及软件，提高信息化监管水平。对各烟站收购资金的支付避免现金结算采取给各烟农开设存折通过银行转帐支付，有效防范资金风险及勾结烟贩，虚开发票套取现金的行为发生。对各个环节产生升损变化应控制在合理范围内并在财务核算应予体现，避免环节过多，预算不准，产生浪费，及工作效率的提高,为此我局制定了加强烟叶购销管理制度,对烟叶的出入库,数量的升损,等级的变化在各个环节予规范及核算。另外在形成分公司为经营主体，对物资的采购权应下放到各级分公司，便予工作的衔接和合理采购。
　　（三）、严格烟叶生产合同的签订和落实，加强对收购环节的管理监督。
　　加强监督检查，利用烟叶信息管理系统，对重点烟区烟叶种植收购合同进行抽查、核实，重点核实烟叶种植面积、种植田块、烟叶生产农用扶持物资的使用等。针对现在采取烟叶收购采取入户预检制，烟叶收购工作前移的特点，重点检查烟叶收购是否实行烟叶预检、是否按合同收购，合同与交售数量有明显差异的要认真检查，防止烟贩插手收购烟叶。加强库存的盘点工作，实行收购每天打包，检查是否原级打包调运。
　　（四）、加强财务管理，规范财务核算，提高补贴的安全性、规范性和有效性规范烟草商业企业发生的补贴，并入烟叶采购成本中，从成本中列支，按国家有关财务及会计规定进行核算。
　　（五）明确责任，确定专人管理补贴资金，内部审计及监察部门加大补贴资金的监管和审计力度，对补贴预算、补贴项目、补贴标准、补贴合同、资金拨付等关键环节要严格把关，保证补贴资金用于扶持烟农和支持烟叶生产。
　　（六）、加大对违法案件的查处力度。
　　专卖部门要高度重视各类举报案件的调查工作，对烟叶生产经营中出现的内外勾结、违法违规经营的问题，发现一起查处一起，以有关责任人要严格依法依规进行处理，决不姑息。