中国内部审计

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《中国内部审计》 关注(): 期刊周期：月刊; 期刊级别：北大核心; 国内统一刊号：11-4068/F; 国际标准刊号：1004-8278; 主办单位：中国内部审计学会; 主管单位：中国内部审计学会; 上一本期杂志：《投资研究》经济类核心期刊; 下一本期杂志：《管理科学》核心经管类期刊

　　【杂志简介】

　　《中国内部审计》自1999年创办以来，积极宣传党和国家有关内部审计的方针、政策和法规，诠释中国内部审计协会发布的内部审计准则，阐释中国内部审计协会提出的指导内部审计工作的意见;介绍一线内部审计机构及人员开展内部审计工作的成功经验、做法及技术技巧;宣传内部审计先进单位和先进个人的优秀事迹;揭示内部审计实际工作存在的问题并探讨解决问题的方法和途径;展示国内外内部审计理论最新研究成果及内部审计人员充满活力的实践探索;交流领导重视内部审计、发挥内部审计作用的认识、经验、做法;及时准确传输国内外内部审计最新动态及IIA和CIA资格考试的信息。同时，注重知识性和可读性，以开拓读者视野、提高读者素养。

　　《审计研究资料》现用名《中国内部审计》

　　【收录情况】

　　国家新闻出版总署收录

　　中国知网、万方数据库全文收录期刊

　　【栏目设置】

　　主要栏目：卷首、新视点、国际交流、探索与争鸣、审计部长访谈、经验与方法、内部审计建设、高端资讯、企业无疆界。

　　杂志优秀范例参考：

　　1 2015年全国审计专业技术资格考试网上辅导课程简介及开通流程 2

　　2 全面提升审计能力水平更好地服务“四个全面”战略布局 1

　　3 创新内审工作服务集团发展——访中国太平洋保险集团董事长高国富张晓瑜; 4-7

　　4 追梦前行内审岗位展风采——记江西省丰城矿务局审计处涂平根胡秀英; 8-9

　　5 进万家民企促经济发展——山东省民营企业内部审计工作调研情况介绍任庆明; 10-12

　　6 内部审计人员岗位轮换:基于问卷调查的分析陈艳娇;陈智敏; 13-20

　　7 企业构建增值型内部审计的对策和路径李文新; 21-28

　　8 国有资本经营预算审计存在的问题及对策李宏旺; 29-32

　　9 论内部审计在防范上市公司管理层财务舞弊中的作用窦连池; 32-35

　　10 谈公立医院理事会制度下内部审计重构吕晓敏;傅黎瑛; 36-39

　　11 问责机制下高校内部控制完善策略刘骝; 40-43

　　12 基于企业税务风险的内部控制体系建设研究谢涛; 44-47

　　13 大数据环境下增值型内部审计的实践与探讨李健;王春昕; 48-53

　　14 从《荀子正名篇》略谈“查核报告之无异常” 蒋永宠; 54-55

　　15 内部审计的转型:从会计事项的合规检查到基于风险的审计方法菲尔•塔林; 56-58

　　16 扬州大学省优势学科建设工程一期项目全过程跟踪审计案例黄贤东;张美兰; 59-61

　　特许经营论文：我国集中采购与分散采购的结合之道

　　【摘要】就目前而言，诸多企业当初退出采购制度的目的其实很简单，就是为了能够更好地提高采购的经济效益，规范具体的采购行为。随着社会的不断发展，我国集团化企业集中采购的比例正在不断增加，集中采购的规模正在逐年递增，分散采购的比例在不断减少。这两种采购模式很明显不能独立存在，那么如何才能更好地将二者结合起来呢?笔者根据自己的实践经验，对于二者的结合之道提出了自己的看法。

　　【关键词】特许经营论文,集中采购,分散采购,结合

　　从性质上说，集中采购的一般都是通用类、资产类项目，分散采购则主要是一些特别项目。分散采购在处理权限上更加宽松，可以自由执行。

　　中国内部审计最新期刊目录

科学规范提质效凝心聚力促发展————作者：本刊编辑部;

摘要：<正>新年伊始，全国审计工作会议提出并作出部署，深入开展“科学规范提升年”行动，全面查摆和推动解决审计立项、实施、成果利用、督促整改等环节存在的“审计作为与审计地位不相适应”问题。开展“科学规范提升年”行动，对推动内部审计工作的发展具有重要指导意义，为新时代新征程内部审计工作指明了前进方向。在中国内部审计协会第八届理事会第二次会议的工作报告中，茅东萍会长倡导广大内审机构和内审工作者，积极投身到“科...

狠抓过程管控强化审计整改推动内部审计工作科学化、规范化————作者：彭华;

摘要：<正>为深入贯彻落实2025年全国审计工作会议关于“科学规范提升年”行动要求，华侨城集团以巡视审计整改为契机，狠抓过程管控，强化审计整改，推动内部审计工作科学化、规范化，切实发挥审计监督质效。一是成立审计中心，完善“上审下”监督机制。2024年，经集团党委、董事会审议成立集团审计中心，加强集团总部对内部审计工作统一管控及审计人员集中管理，统一制订审计计划、确定审计标准、调配审计资源。二是围绕中心工...

立足科学规范有力有效为推动实现高质量审计注入强大动力————作者：刘永胜;

摘要：<正>国有商业银行是服务实体经济的“主力军”和维护金融稳定的“压舱石”，在其高质量发展进程中，内部审计发挥着重要的监督保障作用。今年全国审计工作会议提出，要深入开展“科学规范提升年”行动，推动解决“审计作为与审计地位不相适应”的问题。国有商业银行要结合自身经营管理特点，系统推进项目管理、制度体系、工作机制等全流程效能优化

践行科学规范审计要求全面提升审计监督质效————作者：刘新;

摘要：<正>科学规范是审计监督的立业根本，也是新时代推进审计工作高质量发展的内在要求。中国人民保险集团（以下简称人保集团）坚持把“科学规范”贯穿于内部审计工作全过程，推动人保集团审计事业迈上新台阶。在加强党对审计工作的领导中强化科学规范的导向。建立健全党委审计委员会议事规则、审计重大事项请示报告机制，通过科学建制、规范体系，把党对审计工作领导的各项要求贯穿于人保集团两级法人治理结构，顺应“系统管理、分级...

构建委托审计质量监控体系促进高校治理工作水平提升————作者：郭长水;

摘要：<正>近年来，上海海事大学审计处在学校党委、上级主管部门的领导和支持下，立足学校实际，开展研究型审计，加强委托审计工作制度建设，探索构建委托审计工作质量监控体系。以下结合实践谈谈聘请社会中介力量科学规范开展校内经济责任审计的三点思考。一是认真做好社会中介机构选聘工作。学校审计处会同学校采购部门，通过比价采购等方式，采取设立明确细致的评分标准、聘请专家评审等形式，从优选聘社会中介机构。在政府采购格式...

完善内部审计准则科学规范开展审计工作————作者：安广实;

摘要：<正>审计准则是审计机构和审计人员执行审计业务、获取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的专业标准。审计准则在很大程度上反映了审计专业水平，是衡量审计质量的尺度和确认审计责任的依据，也确定了审计教育的方向。建立和完善审计准则，是科学规范开展审计工作的基础与遵循。审计准则是审计职业规范的组成部分，在审计工作中必须遵循。在我国现行审计准则体系中，国家审计准则由审计署制定并颁布实施，具有部门规章法律性质...

科学规范审计提升审计质效————作者：任敏;

摘要：<正>2025年全国审计工作会议提出深入开展“科学规范提升年”行动，对于国资央企审计工作而言，科学规范开展审计要全面加强审计科学立项、规范实施、系统整改等各环节工作，提升审计监督效能，着力解决“审计作为与审计地位不相适应”问题，更好发挥审计在推进公司治理体系和治理能力建设中的重要作用

基于人工智能大模型的企业审计画像数据治理体系探索————作者：刘钊 ;郭小玲 ;丘书豪 ;

摘要：本文针对企业审计画像存在的数据孤岛、质量参差不齐、标准缺失等数据问题，提出了基于人工智能大模型的数据治理创新体系，利用知识图谱技术实现语义对齐，成功在某能源央企内对16个异构系统进行了字段级的动态映射，结合强化学习构建了质量持续改进机制，并集成自然语言处理技术建立多维规则智能处理库，实现570万条指标数据的智能化治理，有效提升了审计数据的可用性与画像准确度，为企业审计画像提供高质量数据基座

人工智能赋能内部审计：深度融合与创新发展————作者：张磊;魏航秋;

摘要：本文聚焦数字化转型背景下内部审计的变革路径，系统剖析人工智能（Artificial Intelligence, AI）技术的定位与作用。基于审计任务框架，对比分析人与AI在审计流程各阶段的优势，并明确在AI技术普及背景下，审计人员所扮演的核心角色与价值。通过提出人机协同模式等实践路径，助力企业优化风险管理与内部控制体系，为内部审计的智能化转型提供理论支撑

自然资源资产审计结果及其运用研究————作者：程博;苏珊珊;

摘要：随着生态文明建设的推进，自然资源资产审计逐渐成为保障资源合理利用和生态环境保护的重要手段。本文深入分析审计结果在领导干部经济责任和自然资源资产环境保护中的运用，最终通过审计整改机制，推动资源保护与治理的有效落实，提升国家审计在生态治理中的综合效能，以期为自然资源资产的可持续利用提供新的思路和路径

敏捷审计在保险公司内部审计的实践探索————作者：杨涛;白芸;徐瑶;

摘要：<正>一、敏捷审计的定义2019年，德勤发布的敏捷审计报告提出了敏捷审计方法，但主要侧重于思维模式。在内部审计实践中，企业基于所在行业、发展水平、组织架构等因素，对敏捷审计有不同的探索。总体来说，敏捷审计是一种快速响应、具备高度适应性的审计模式。笔者从所在保险企业内部审计实践中，进一步总结敏捷审计具备的一些显著特征

新形势下对利益输送行为审计发现路径的分析与启示————作者：黎占露;

摘要：<正>在当前“严监管”背景下，部分国有企业内部仍存在利益输送现象，这对国有资产的安全和完整性构成了严重威胁。本文以典型案例为切入点，深入剖析利益输送行为的特征，揭示规律与趋势，通过案例分析提出切实可行的审计策略和优化建议，为加强国有企业内部管理、规范运营提供有益参考。一、利益输送行为审计的概念、特点及实施路

搭建四梁八柱助力提质增效————作者：穆晓堂;李丹阳;杨玉靖;

摘要：<正>习近平总书记在主持召开中央全面深化改革领导小组第二十次会议时强调“要加强对各领域改革的全面评估，坚持问题导向，把各领域具有四梁八柱性质的改革明确标注出来，排出优先序，重点推进，发挥好支撑作用”。内部审计作为我国审计监督体系的重要组成部分，是组织治理的基石之一，在保障组织健康运行、防范风险、提升管理效能等方面发挥着不可或缺的作用。架起内部审计高质量发展之四梁

内部审计聚焦高风险助推企业高质量发展————作者：方栗双;

摘要：<正>一、引言内部审计作为企业内部治理结构的重要组成部分，特别是在“中国式现代化”“高质量发展”理念的引领下，其重要性在现代企业管理中日益凸显。理论上，内部审计通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。实践中，不同行业的企业根据自身特点，采取了多样化的内部审计策略。例如，上市公司更注重财务审计以提升会计信息质量，...

数字化赋能审计质量提升——基于RPA技术在函证程序的应用实践案例————作者：李洁;陈英杰;杨艺漫;

摘要：<正>一、引言机器人流程自动化（Robotic Process Automation，简称RPA）是一种利用软件机器人或人工智能助手来模拟和执行人类在数字化环境中重复性、规则明确且大量的业务流程操作技术。凭借着能够快速处理大量重复性任务，高于人工的准确率，在不改变应用原有系统的情况下实现流程自动化，易于根据业务需求编制程序且成本较低等特点在各行业广泛应用。在审计行业数字化转型大背景下，依托RPA技...

全球视角和观点：创新与科技第三部分：技术人才领域面临的挑战————作者：徐天然;

摘要：<正>作为创新与技术系列三部分的最后一部分内容，本文将探讨内部审计“技术挑战”相关议题，精选行业专家所提供的意见，提供一些最佳实践和策略，无论团队所处的行业、预算或职能规模如何，均可利用这些最佳实践及策略来提高确认和咨询服务水平，跟上技术加速且持续发展的步伐。《2024年北美内部审计脉搏调查报告》显示

光明的守望者————作者：王坤;

摘要：<正>在国网冀北那片广袤的电力版图之上，有这样一群人，他们宛如星空中的守望者，虽不耀眼夺目，却以独特的光芒，照亮着企业经济运行的浩瀚苍穹。他们，便是默默耕耘在审计战线的普通工作者。晨曦微露，当第一缕阳光还未完全驱散夜的寂静，他们便已整理好思绪，踏入办公的领地。堆积如山的资料文件，在旁人眼中或许只是枯燥的数字与冗长的文字，但在他们的视野里，却是亟待解读的密码，是关乎企业兴衰成败的关键线索。每一组数据...

弘扬审计文化担当时代责任————作者：张玲玲;

摘要：<正>在经济发展的浪潮中，审计文化宛如一颗璀璨的明珠，散发着独特的光芒。它不仅是审计工作的灵魂，更是推动国家经济健康稳定发展的重要力量。审计文化是一种价值观、一种精神风貌、一种行为准则。它包含着对公正、客观、严谨的不懈追求，对国家和人民利益的忠诚守护，对专业素养和职业道德的高度尊崇，而责任，则是将这些价值理念转化为实际行动的关键纽带，如同一根坚实的支柱，撑起了审计文化的广阔天空。公正，是审计文化的...

银行审计往事————作者：熊文;

摘要：<正>虽然从事内部审计工作的时间不长，但是接受审计、与审计打交道却有些年头了，对银行审计工作经历了害怕、抵触、不理解到坦然接受并从中学习、受益的转变。刚参加工作时，带我的师父跟我讲，银行人员头上有三座大山：审计检查、风险防范和考核指标。工作中也时不时听到某某同事被审计查出差错而扣绩效甚至通报批评的事例，于是，我对审计检查也满是担心，内心深处对审计产生了抵触。在从业过程中，随着被审计、被检查以及与审...

推动内部审计科学规范发展奋力开创协会工作新局面——中国内部审计协会第八届理事会第二次会议工作报告————作者：茅东萍;

摘要：<正>各位理事、同志们：大家上午好！今天我们在这里召开第八届理事会第二次会议，全面总结2024年工作，研究部署2025年工作。根据《中国内部审计协会章程》的规定，现在我向第八届理事会第二次会议作工作报告，请予审议。一、关于2024年的主要工作2024年，中国内部审计协会（以下简称协会）在中央社会工作部、民政部和审计署的正确领导下，围绕新时代内部审计的使命任务，充分发挥协会职能作用

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