证券业是我国金融市场的重要组成部分，随着经济的发展，证券市场也出现了一些监管问题，使得证券市场面临严峻挑战，本文对我国证券业面临的挑战进行了分析，并提出了一些应对策略。
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证券业的“营改增”有利于优化税收结构、完善增值税抵扣链条。但是如果操作不当，就会对证券企业经营管理目标的实现产生影响，给企业税务造成很大的风险。
一、我国证券业面临的挑战
(一)系统改造和产品研发与定价
我国的增值税属于价外税，而营业税是价内税，为了对接金税防伪税控系统，需要按照规则，来对相关业务数据进行价税分离处理。另外，我国的监管部门对金融产品的定价具有严格的规定，复杂程度远远高于营业税制下的处理。因此，证券机构需要对各方面的信息系统进行改造，才能应对“营改增”的政策调整，并且证券机构需要重新评估产品定价，才能降低“营改增”对利润的影响。
(二)会计核算和发票管理方面
在财务处理上，作为价外税的增值税与现行营业税的记账方法不同，不反映在损益中，这对证券机构财务报表的数据结构产生了很大的影响。同时，由于增值税具有以票控税的特征，在开具、取得、传递发票上，增值税发票的管理相对复杂，大大增加了发票处理数量和申报难度等。因此，为了防止相关工作人员虚开、漏开增值税发票，证券机构需要制定完善的制度流程，规范发料开具与进项税额的认证流程。
(三)纳税申报和集中采购方面
“营改增”后，在纳税申报、合并等方面，客户数量、分支机构多的证券业需要增值税管理的相关规定向税务机关申请审批。同时，证券机构外购资产实行了一般计税方法，证券机构的外购资产可以抵扣进项税。通常证券机构按照分支机构收益情况，在总部统一采购、付款、获取全额发票后，分摊相关资产、成本和费用。由此证券机构总部能够积累大量的进项税额，但是一旦销项税发生在分支机构，需要统筹考虑销项和进项的匹配问题。
(四)管理会计方面
增值税要求实行“价税分离”，成本费用和资本性支出在增值税专用发票实现抵扣的情况下，按照不含税净额，来计量总价，并且收入将从营业额变为不含税销售额。由此，在财务指标的内涵上，“营改增”后，证券机构发生了变化。在运营管理、分析决策等方面，证券机构要统一将管理语言调整为不含税净额，并且做好相关数据的归集、统计比较等分析工作，以此为基础进行体系性的梳理和调整。
二、“营改增”背景下我国证券业的应对策略
(一)加强财务管理和业务管理
证券机构要梳理现有的涉税会计科目，在相关监管报告中要注明“营改增”的影响根据实际需要新设增值税会计科目，在财务报告中附注新增的“营改增”，并且编写相应核算规则。根据证券增值税优惠政策规定，要进一步准确核算各项减免税业务收入、成本相关数据，分析“营改增”对预算、费用预算等的影响，确保正确计算、申报和缴纳增值税，制定符合实际管理需求的预算修改方案。另外，要针对供应商及客户来收集管理涉税信息。如：采购前，为了确保正确开具增值税发票，针对具体业务事项收集供应商的纳税人资质类型、税务登记证等基础信息，向客户收集发票开具的信息，确定最终采购成本。采购时，针对不同类型的供应商所报价格，修订相关比价规则，进行科学合理的比价。同时，为了避免日后与客户就定价产生争议，以不含税额与增值税款，对产品或服务进行报价。并且证券机构要结合自身行业影响力和监管要求，根据“营改增”对收入成本的影响，分析价格调整的可行性，对定价进行敏感性分析。
(二)加强人员培训和信息系统改造
为了衡量不同方案的优劣和可行性，“营改增”背景下，证券机构要从税务角度，根据“营改增”整体实施方案，分析现有业务和财务系统的改造，择优实施改造。并且要结合现有业务流程，根据增值税管理规定，来改造信息系统。另外，在“营改增”工作启动时，为了确保各部门深入了解“营改增”政策及相关业务操作事项，证券机构要全面培训辅导业务人员和财务人员，提高管理层及相关部门的重视程度。
(三)加强税务管理，做好纳税申报管理
在业务管理和财务管理流程中，证券机构应该对进项税和销项税进行梳理，做好增值税进销项管理，对比起设置的风险控制点，优化进项端和销项端特殊事项的管理方案，确保无遗漏事项，保证进销项数据的准确无误。同时，证券机构应该根据税收法律法规和业务特点，做好纳税申报管理，制定增值税计算方法、明确增值税计算的数据来源等，准确完善增值税纳税申报，确保可以开具增值税发票。并且，证券机构要建立集发票日常领用、分配、验旧等发票全生命周期管理体系，制定进项端和销项端发票管理规范，做好增殖发票管理。另外，证券机构应该根据实际管理需要，结合“营改增”对税务管理工作的影响，配备充足的税务人员，明确税务登记和纳税人资质认定流程等相关工作，从而进一步加强税务管理。
三、结束语
综上所述，随着我国市场经济不断的发展，证券业面临着系统改造和产品研发与定价、会计核算和发票管理方面、纳税申报和集中采购等方面的问题。因此我们必须要加强财务管理和业务管理，加强人员培训和信息系统改造，加强税务管理，做好纳税申报管理，才能更好地规范和发展我国证券业。
参考文献:
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