审计是经济建设发张中每个行业中必不可少的一个经济检查方面，对于企业中内部审计的管理和分析政策上有各自的观点与方案，以下是有关内部审计方面的一些介绍。
第一篇:物流企业的内部审计最新应用方案
摘要：物流企业在经济深化改革过程中发挥着重要桥梁作用，是供应商与经销商之间保持联系不可或缺的纽带，促进经济平衡发展。鉴于物流企业经营业务比较特殊，在日常运作过程中面临诸多潜在经营风险，内部审计作为物流企业化解潜在风险的核心竞争优势，对物流企业长远运营至关重要。本文基于分析内部审计对物流企业长久运行的重要意义，提出从思想层面重视内部审计工作、培养内部审计人才队伍、创新内部审计工作方式、增强风险防范意识等措施加强物流企业内部审计工作，旨在改善物流企业内部审计工作活动现状，提升内部审计活动效率与效果，保障物流企业实现稳定长远发展。
关键词：物流企业;内部审计;风险防范
在经济迅速发展过程中，物流企业发挥的作用不容小觑。物流企业是联系供货商与经销商的纽带，为双方信息流、物流、商流建设交流搭建平台，可以说倘若不借助物流行业这个平台，经济反战将难以健康运行。近几年物流行业发展速度突飞猛进，在经营过程中隐藏着经营风险。如何规避潜在经营风险，增强物流企业核心竞争力是物流企业经营管理过程中面临的普遍难题，内部审计工作在规避经营风险、实现物流企业持续健康发展方面发挥重要作用。内部审计作为监督并评价企业生产经营合法性与有效性的重要工具，对提升企业经营绩效，帮助企业规避经营风险，维护企业合理价值发挥重要作用。物流企业内部审计即借助整体性性规范性的方法，对物流企业日常经营业务、内部控制、风险预测等方面工作进行审核和评估，主要评估内容包括物流制度及政策、基本业务流程、经营成本、固定设施、企业组织架构、员工素质与业务技能、经营业绩与营运能力诸多层面综合评价。
推荐期刊：《现代审计与会计》杂志社，是由黑龙江省审计科学研究所主办，《现代审计与会计》宣传党和国家的审计(会计)方针、政策;研究和探讨前沿审计(财会)知识;交流工作经验。是热爱审计、财会事业者永远的良师益友。
1物流企业内部审计的意义
加强物流企业内部审计活动建立在系统的内部审计制度基础上，内部审计工作即监督并评价企业生产运营过程合法性、有用性与恰当性，通过内部审计改进物流企业生产运营水平，及时规避潜在运营风险，促进企业价值不断提升。
1.1紧跟经济深化改革步伐，适应社会经济发展要求
经济贸易深化改革给物流企业发展提供新契机，促进物流行业的崛起，现在市场中物流企业数量逐步增多，从难以满足生产企业物流需要，到现在物流行业竞争激烈程度陡增，若想在物流市场中占据理想的市场份额，物流企业要积极应对外部经济变革发展趋势，分析自身发展情况，借助内部审计手段，提升自身经营管理效率与水平，紧跟经济深化改革步伐。在经济全球化发展日益繁荣的国际背景下，改革开放程度日益深化，国内市场与国际市场接轨程度越来越密切，经营范围拓宽提高商品流通速度要求，这既是物流企业遭遇的巨大挑战，同时也是物流企业应对经济转型形势获得进一步发展的重大机遇。物流企业不仅要借鉴国内先进企业经营管理经验，还要积极汲取国外先进物流企业经营思想，通过强化内部审计工作完善经营发展，争取在国际市场获得竞争优势。
1.2助力物流企业实现持续稳定发展
物流企业经营业务具备一些特殊性，经营流程涉及环节多，风险相对高一些，而内部审计工作能高效地察觉物流企业在日常运行过程中的潜在风险，通过提前制定风险规避措施应对风险发生，最大限度优化企业经营成本，强化经营管理水平。通过内部审计工作达成物流企业规范管理进而实现有序持续发展的经营目标。内部审计工作既能规范物流行业经营发展，也促进整个经济环境发展进步。物流企业在市场经济建设过程中发挥着重要桥梁作用，是连接供货商与经销商的关键纽带，在交易过程中发挥保障功能，促使市场维持稳定状态，保证经济平衡运行。
2加强物流企业内部审计工作对策建议
2.1从思想层面重视内部审计工作重要程度
物流企业内部审计工作执行要以人为出发点，员工是执行内部审计工作的基础，只有员工充分认识到内部审计在物流企业规范发展过程中的重要程度才能真正支持并落实内部审计工作。首先，物流企业管理者应该认可内部审计工作，认可内部审计提升自身经营管理水平的促进作用，管理者思维方式影响甚至决定着企业发展走向，重视管理者在内部审计方面的认识与评价，通过学习与培训丰富管理关于内部审计的知识结构，提升管理者在内部审计方面的综合素质与观察能力，积极与行业内专家管理者进行沟通，关注经济发展趋势与改革动向，跟进内部审计工作的内容变动与工作新要求，实现物流企业健康持续发展目标。其次，要在企业内自上而下宣贯内部审计工作对实现发展的深刻意义，促使内部审计理念深深植入员工思想中，在企业内形成高层管理者与基层员工都重视内部审计工作的良好氛围，鼓励员工为内部审计工作顺利执行积极建言。同时要提高内部审计部门在企业中的地位与威望，明确内部审计部门及员工的岗位职责，给予内部审计工作人员适当权力，保障内部审计活动开展有据可依，通过独立开展内部审计活动发现物流企业运行过程中潜在经营风险，通过提前制定风险应对措施，规避风险可能引致的经济损失。
2.2培养人才梯队，完善组织架构设置
随着经济深化改革进程加快，物流企业发展步伐也愈来愈快，传统单纯依靠人力的方式难以解决越来越复杂的发展局面，对物流企业工作人员综合素养提出新要求。内部审计工作作为监督企业正常发展运行的关键控制点，要求内部审计工作者具备坚实的内控理论基础，同时具有敏感的风险防备意识，掌握内部审计活动基本业务技能，只有综合素质过关才能全面把控好内部审计活动要领。物流企业要重视内部审计人才建设与培养，积极开展内控培训活动，更新内部审计工作者知识库，贯彻执行好企业内部审计制度工作，真正为企业创造经济效益。此外，不管物流企业发展规模大小，内部审计部门的设置都应该独立存在，这样利于内部审计部门独立实施审计工作，客观地向上级汇报内部审计工作结果，监督制度贯彻落实情况，控制物流企业经营活动发展方向。内部审计部门承担较大责任，所以在赋予内部审计部门相应权力的同时，要加强内部审计部门问责机制建设，对没有履行岗位职责的内部审计工作人员实施相应惩处，把握风险防控第一道关口。通过权责平衡机制，提高内部审计人员工作积极性与责任心，真正为内部审计工作服务，对企业经营发展负责，实现内部审计工作目标效果。
2.3创新内部审计工作方式，提升创新能力
与外部审计相比，内部审计工作形式与企业内部实际生产经营情况紧密相关，可以采取相对灵活的形式开展内部审计工作。由于物流企业日常经营业务具备较强灵活性，难以在固定时间内对经营业务开展内部审计工作，所以物流企业可以采取相对灵活的时间开展内部审计工作，让内部审计工作成为物流企业的日常工作，能够随时进行内部审计，只有保持时间方面灵活性才能借助内部审计及时察觉经营方面潜在问题，及时改进物流企业经营运作的疏漏，让员工时刻保持警戒性，对日常工作不得松懈。在实施内部审计工作地点方面保持灵活性，通常物流企业组织架构设置比较繁琐，人员分散，所以内部审计工作难以集中开展，为提升内部审计工作有效性，可以丰富内部审计工作开展地点，做到随时随地开展内部审计工作，不仅能在办公室开展审计工作，还能在运输路途中、装货场地、信息传递过程中均能开展，这样才能保证内部审计工作的全面性与及时性。此外，在内部审计手段上采用先进的信息技术手段，借助管理信息系统、微信、邮箱等形式提高内部审计工作效率与效果。
2.4提高风险防范意识，加强内部审计监管
规避物流企业日常生产经营管理风险，内部审计工作重点应放在事前审计方面，采取预先防范策略，通过事前调研、查看与评价，严格审核每一笔业务，对有潜在经营风险的活动及时向上级领导汇报，并积极采取措施纠正并改进。通过开展事前审计，最大限度地规避潜在风险可能引致的损失，维护物流企业利益最大化。通过内部审计工作实现对日常经营业务全过程监管，对合同签订、合同履行及业务报价等方面涉及的信息风险、外部环境风险及业务风险进行全方面监管，掌控物流企业经营发展方向，察觉经营过程中问题，积极采取措施应对风险，消除潜在风险引致的隐患，促进物流企业日常经营活动顺利开展。
第二篇:国有企业集团的内部审计要点现状
摘要：国有企业集团是随经济的发展而诞生的一种新型经营方式，具有资产雄厚、经营规模大、范围广、资金投入大，风险高等特点，和其他企业相比，具有其特殊性，国有企业集团内部审计保持相对独立，并具有监督各个子公司或各个部门的职能，对降低企业集团的风险具有重要的意义。本文通过对国有企业集团内部审计的突出问题的分析，提出合理的应对措施，仅供参考。
关键词：国有企业集团;内部审计;突出问题;应对措施
一、存在的突出问题
(一)内部审计独立性不高，权威性也较难得到保障。内部审计监督未受重视，内设审计机构不独立或独立性不够，从诸如纪检监察审计部、法务审计部、财务审计部等企业内设机构名称反映，大部分的国有企业集团，尤其是司属二级企业集团的审计机构只是该单位的内设职能部门之一，且审计工作主要由企业纪委书纪、总会计师或财务总监负责领导，不仅审计人员的职务晋升和薪酬发放要受控于被监督对象主体，其他审计资源的配置也必须高度依赖所属单位，内部审计人员与被监督主体间存在较强经济联系，审计独立程度不高，权威性也较难得到保障。(二)分级管理模式导致审计资源分散，未能发挥综合监督效能。一是司属企业内设审计机构规模小、人少，大部分缺乏质量控制，更多的是立足于服务本企业开展审计工作，服务集团的大局意识不够，为解决审计任务重、力量不足的现实困难，大部分只能采取委托外部中介机构提供服务方式工作，由于存在中介机构良莠不齐、外部审计人员不熟本悉单位情况和缺乏忠诚度等难控因素影响，很难发现主要问题和关键问题。二是集团审计部对司属企业审计人员和审计资源的统筹调度差，未能集合内部审计资源齐力发挥监督成效，较难满足国有企业集团发展对大规模、全覆盖、多领域的审计监督要求。(三)内部审计队伍建设不能满足业务发展需要。一是审计人员配置不够，如部分监管单位多、资产规模高、员工数量多的地方级大型国有企业集团，审计人员数量占职工总数比不到0.2%，监管任务繁重。二是审计人员的年龄结构和业务经验结构不合理，比如大部分国有企业集团存在中老年审计人员占绝对主力，青年审计人员少或无的情况，且几乎系企业财务会计、政工管理岗位的转岗人员，若要完全适应工作需要，还需不断强化审计实务、财务管理、经营管理及风险管理等重要业务知识的学习。三是审计人员专业知识结构不合理现象突显，如某集团主业包括了道路建管养和多元化经营业务，但在岗审计员极度缺乏工程造价、企业管理、内控、法务和风险等专业知识。(四)审计监督机制不能完全满足经营管理需要。一是内部各专业监督机构(如监事会、纪检监察、财务和审计等)在履职中系自建工作平台、各自接触被监督对象，除会发生重复监督行为导致监督成本增加外，还因彼此沟通少、专业配合度不够情况，给被监督对象带去了重复配合监督的无形工作压力，既影响独立监督效果发挥，又导致综合监督效能降低。二是对制度化和标准化建设工作推进不力，既未完全建立健全审计制度和审计质量控制体系，也未结合审计监督需要及时优化审计工作流程等。(五)对审计成果的运用和转化不到位。一是不重视审计成果运用，审计成果还未完全被人事、纪检监察、监事会和业务职能部室等充分运用，运用范围存在局限，同时对发现问题也处理只是纠错个体表现，没有对同性质、同类型的业务问题作延伸性整改，且也存在前瞻性措施不够有力、整改责任未落实到人、整改进程偏慢、不全面整改和未彻底整改的情况，致使旧问题不止，新问题又频频发生。二是审计监督服务意识尚未完全树立，审计成果转换工作推进也不够，导致审计成果在事前防控、事中监督和事后追责过程中存在转换不及时或转换不力的情况。
